Налоги в 2026 году с продажи недвижимости

Обязанность уплаты налога при продаже имущества (земельных участков, недвижимого имущества) связана со сроком владения (с момента регистрации прав собственности). Уплачивать налог с продажи имущества не нужно, если имущество находилось в собственности больше:

- трех лет – для жилых объектов недвижимости, полученных по наследству или в дар от родственников,
- по договору ренты, приватизирована или это единственное жилье;

пяти лет – для остальных случаев;

- объект недвижимости продан по той же цене, что и был приобретен, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости;

- если жилой объект недвижимости или земельный участок стоит менее 1 млн руб.; 

- семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в их собственности. При этом денежные средства, полученные от продажи, должны пойти на улучшение условий.

Одновременно есть особенности при исчислении минимального срока владения. С 1 января 2025 г. срок владения земельными участками при объединении, выделении доли или разделе считается с даты, когда зарегистрирован исходный участок. Раньше в таких случаях срок владения исчислялся с даты возникновения права собственности на новые участки. Нововведение позволит получить освобождение от уплаты НДФЛ при продаже такой земли раньше, чем это позволяется сейчас.

При продаже долей, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции, срок владения образованных жилых помещений также исчисляется с момента регистрации права собственности на исходную недвижимость.

Для дольщиков минимальный срок владения жильем, после которого при его продаже доходы не облагаются НДФЛ, определяется с момента покупки квартиры, дома с земельным участком.

С 2025 года введена двухступенчатая шкала по ставкам для НДФЛ при продаже имущества.

Если налоговая база по доходам от продажи недвижимости физического лица не превышает 2,4 млн руб. за календарный год, то НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, если налоговая база в отношении таких доходов превышает 2,4 млн руб., то НДФЛ с суммы превышающей этот порог рассчитывается по ставке 15%. В результате расчет производится по формуле: 312 тыс. руб. (2,4 млн руб.*13%) + (доход от продажи – 2,4 млн руб.)*15%.

При этом доход от продажи имущества можно уменьшить одним из способов:

- на расходы по приобретению этого имущества;

- на имущественный вычет в размере 1 млн руб. для жилья или земельного участка, или 250 тыс. руб. для иного недвижимого имущества, например, гаража, машино-места или погреба.

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в ФНС России можно с помощью "Личного кабинета для физических лиц".